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2021年3月前购入的比特币：在奥地利出售是否免税？

2026-08-11 12:58:24

2021年3月前购入的比特币：在奥地利出售仍可免税

所有在2021年3月之前购买比特币的人，在奥地利可能享有显著的税务优势。较新的比特币持仓收益通常需缴纳27.5%的税款，但较早的币种适用过渡规则。关键日期是2021年2月28日：截至该日购入的加密货币通常被视为旧有持仓。自2022年3月起生效的奥地利加密货币税制并不自动适用于这些币种。

为何旧比特币在奥地利可以免税出售

在加密货币税改之前，个人持有的比特币通常按投机交易规则处理。只有当收购与处置之间间隔不超过一年时，出售才需纳税。一旦超过该期限，出售通常可以免税。

以一位在2020年购买比特币并一直持有至今的投资者为例。当时适用的一年投机期早已届满。因此，2026年的出售原则上可以免税，即使比特币价格自购买以来已上涨数倍。

示例：
2020年购买比特币：10,000欧元
2026年出售：80,000欧元
增值：70,000欧元

如果这些币确实仍属于私人旧有持仓，且无特殊规则适用，则该收益在奥地利原则上可以免税。若同样数量的比特币是在2021年2月28日之后购买，相同的增值通常会落入新的加密货币税制范围，并通常适用27.5%的特别税率。

中间转换会终结旧有状态

交易记录才是关键。问题不在于投资者是否自2020年起“投资于加密货币”，而在于当前出售的具体币种是否仍可追溯至2021年3月前的购买。

根据旧法律框架，将比特币兑换为另一种加密货币也构成一次处置。假设旧比特币在2023年被兑换为以太坊。旧比特币的处置仍可免税，因为投机期早已届满。但通过该兑换获得的以太坊则来自2023年，因此属于新持仓。

奥地利财政部在2025年对类似代币兑换案例确认了这一点：如果旧有持仓的投机期已经届满，其隐藏储备不予征税，而兑换获得的加密货币自此时起视为新持仓。

因此，仅凭一张旧的购买收据是不够的。投资者必须能够追溯整个链条，直至当前持有的币种。

同一钱包中的旧有与新持仓

当单个钱包中同时持有2020年购买的比特币和之后购买的币种时，情况会变得复杂。奥地利加密货币条例通常允许持有者在处置时选择哪些单位视为已出售。若未作选择，则默认先出售较早购入的单位。

在实践中，这可能会产生重大差异。

一位投资者持有0.5个2020年购买的比特币和0.5个2024年购买的比特币，然后出售0.5个比特币，应记录下正在处置的是哪个持仓。否则，交易所与投资者可能对税务处理得出不同结论。

（此处原有一张图片链接，已按要求隐去）

注意借贷及其他加密货币收入

如果比特币曾用于产生持续的加密货币收入，旧有持仓也会变得更加复杂。

若投资者在2022年2月之后将旧比特币用于借贷，则就其产生的持续收入而言，已属于新的加密货币税制范围。通过这种方式新获得的加密货币被视为新持仓。原始比特币是旧币这一事实，并不自动将旧有状态延伸至借贷奖励。

2026年4月28日，联邦财政法院还对一起在新加密货币税法生效前将加密货币进行有息投资的案例作出了裁决。法院认为，当时的借贷行为属于另一种服务，而非奥地利所得税法第27条第2款意义上的传统资本转移。该判决已被提起官方上诉，因此法律问题尚未最终定论。

对于有借贷历史的旧比特币，一概声称旧有持仓可以免税是不可取的。

文件记录成为决定性因素

任何计划在2026年免税出售较大额旧有持仓的人，都应能够证明相关比特币最迟是在2021年2月28日购入，且此后未进行新的税务意义上的购入。

以下记录尤为重要：
原始交易所的购买凭证，
当时购买比特币的银行转账记录，
钱包地址与区块链交易记录，
旧交易所账户的CSV导出文件，
钱包间转账的证明，
以往的加密货币间兑换记录，
借贷或其他收益模式的文档。

当旧有与新持仓混合时，投资者还应记录下哪些比特币被分配用于出售。

结论

任何在2021年2月28日（含）之前购买比特币，并将其作为私人旧有持仓持有的人，原则上仍可在2026年在奥地利免税出售这些币种。新的加密货币收益统一按27.5%征税的规定不自动适用于此类旧有持仓。

历史记录决定一切。中间进行的兑换可能产生新获得的加密货币，借贷奖励在某些条件下被视为新持仓，而在混合钱包的情况下，必须确定实际出售的是哪些单位。

因此，在价值大幅上涨的情况下，问题与其说是当前的比特币价格，不如说是旧有持仓在五年或更长时间后是否仍能无间断地得到证明。

（截至2026年8月11日。本文不构成投资建议。价格与费用结构可能变化；购买前请向提供商确认条款。）

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