离婚中的加密货币：比特币在收益均衡化中如何处理

Disclaimer: Content does not constitute investment advice. Trading involves risks—please invest with caution!

Asset division misunderstandings among bitcoin holders during divorce and German law interpretation

The first question that anyone who holds bitcoin or other crypto-assets and divorces is usually asked is the wrong one: Do I have to split my cryptocurrency now? Under German law, in the vast majority of cases the answer is no: your currency is still your currency. What is divided is another matter, the appreciation of assets accumulated during marriage, and divided in the form of monetary amounts. This may sound like a technical detail, but it determines whether you need to sell assets and whether there will be a tax liability when you do so.

This article explains how to calculate the added value that should be compensated when part of the asset is in the wallet: which key dates apply, what you need to disclose, who bears the price risk between the key dates and payment, and when family law issues turn into taxable disposal. All provisions are derived from the German Civil Code and the Income Tax Act, and readers can consult the original texts.

One point to be clarified here is that this is a general interpretation of legal status, not legal advice for your personal case. Family law decisions vary from case to case, and lawyers 'advice is not a luxury in cases where large assets are held.

Compensatory value-added system is not equal to common property system

错误已经存在于术语本身。任何未签订婚前协议而结婚的人，都生活在法定夫妻财产制的“应补偿增值制”（Zugewinngemeinschaft）之下。《民法典》第1363条第2款明确规定：“各配偶的资产不成为其共同资产；这也适用于配偶在婚后获得的资产。”

转化为实践：如果你于2019年购买比特币并于2021年结婚，这些比特币继续单独属于你。钱包不会因婚姻变为共同财产，你的配偶也不因此获得所有权。分割仅在最后阶段发生，且表现为一种计算过程。

例外情况是真正共同持有的资产，例如交易所的共同账户或双方都持有密钥的钱包。在这种情况下，会出现另一个问题：谁拥有持仓的哪一部分份额，这一问题不是通过应补偿增值来解决，而是通过普通财产法来解决。

应补偿增值的计算：初始资产、最终资产与补偿请求权

计算由三个数字组成，每个数字均由法律定义。

根据《民法典》第1374条，“初始资产”是指财产制度开始时（即结婚之日）属于你的资产，扣除债务后的余额。“最终资产”根据第1375条，是指财产制度结束时的资产。“应补偿增值”根据第1373条， simply 是指最终资产超过初始资产的金额。

由此产生实际的索赔权。《民法典》第1378条第1款规定：“如果一方的应补偿增值超过另一方，超出部分的一半作为补偿请求权归另一方所有。”“补偿请求权”是一项以欧元支付的债权，并不指向移交特定物品，因此也不指向移交加密货币。

加密资产的工作示例

假设你在结婚时有价值10,000欧元的比特币，没有其他资产。到婚姻结束的关键日期，该资产增长至90,000欧元，且无其他资产。因此，你的应补偿增值为80,000欧元。你的配偶起初没有任何资产，结束时储蓄为20,000欧元，因此其应补偿增值为20,000欧元。超出部分为60,000欧元，其中一半即30,000欧元是你需要通过补偿支付的金额。你是出售加密货币、贷款还是从储蓄中支付，由你决定。

关于加密资产的一个常被忽视的细节：根据《民法典》第1374条第2款，配偶在婚姻期间通过继承或赠与获得的资产计入初始资产。因此，继承或赠予的加密货币不会以其全额增加你可补偿的应补偿增值。然而，它们在婚姻期间的增值确实会计入计算。任何人若收到赠予的加密货币，应能证明该交易及其日期和当时的价值。

The timetable under Section 1379 of the Civil Code requires disclosure of total assets. Wallets and exchange accounts are not exempt.

Disclosure obligation under Section 1379 of the Civil Code: You must disclose information about wallets

There are key points that distinguish cryptoassets from savings accounts. Banks can be questioned by courts, but self-custodial wallets cannot. This is why disclosure obligations are so strict.

According to Article 1379, paragraph 1, of the Civil Code, each spouse may require the other to provide information related to his or her assets, as long as this information is relevant to the calculation of initial and final assets, and provides his or her asset status at the time of separation. The statutory wording is concise and powerful here: "Supporting documents must be submitted upon request." A timetable may also be required to be prepared by a notary public or public authority.

In practice, for crypto assets, this means that the schedule covers positions held in exchange accounts, as well as positions held in self-custody. Supporting documents may include account statements and transaction overviews from the platform, as well as records of purchases, sales and transfers. Disclosure that only lists exchanges and remains silent about own hardware wallets is incomplete.

The fact that lawmakers don't use the word "wallet" doesn't change anything. The obligation to disclose is attached to the asset rather than the form of custody.

Three key dates instead of one: marriage, separation, delivery

程序中的一个特殊性经常引起混淆，因为三个不同的日子扮演不同角色，且各自衡量不同的内容。

结婚日：根据《民法典》第1374条，对初始资产具有决定性意义。
分居日：根据《民法典》第1379条第1款第1项，对额外披露具有决定性意义。这一天有其自身功能，往往被低估，我们稍后会谈到它。
离婚诉状送达日：对最终资产具有决定性意义。第1384条规定，在离婚案件中，财产制度的结束时间被替换为“离婚诉状开始待决的时间点”。

“待决”是指诉状送达给另一方配偶的那一天。对于波动性资产，这是一个影响巨大的日期：你在确切那一天的持仓价值将计入计算。一周后的价格跳跃不算在内，暴跌也不算。

适用何种价格？评估波动性资产

法律没有规定加密资产的估值方法。重要的是关键日期的市场价值，即在市场中可以获取的价格。对于一个在数十个平台上报价不同的资产，这就变成了一个展示问题。

一份经得起推敲的记录应当可追溯：关键日期在知名平台上的价格，最好是多个平台的平均值，均以欧元计价并注明具体时间。对于分布在多个钱包和交易所的持仓，完整捕捉数量是首要任务。任何只在几个月后才重建此记录的人都面临证据问题，而软件可以解决这个问题：投资组合跟踪器将持仓和价格历史结合在一起，并生成关键日期的估值。我们的加密税务软件比较提供了常用工具的概述。

对于没有 functioning 市场的持仓（如几乎不交易的代币或锁定在质押计划中的持仓），情况变得更加复杂。那里的市场价值本身就有争议，也没有统一的答案。

被分割的不是持仓，而是应补偿增值的超出部分。并且是以欧元为单位进行分割，基于单日计算。

关键日期与付款之间的价格下跌：谁承担风险

这是规则中最令人不适的特征，它 precisely 击中持有加密资产的人。在实际操作中，从关键日期到实际付款日之间通常要经过数月。然而，补偿请求权固定为欧元金额，是在关键日期计算的。

如果在此期间价格减半，你的持仓缩水，但债务保持不变。如果价格上涨，你保留收益。因此，这段时期的价格风险由持有硬币的人承担。《民法典》第1378条第2款确实将索赔上限限制在财产制度结束时存在的资产价值，但该上限也是按关键日期而不是付款日衡量的。

因此，任何人都可以预见较大的补偿付款，应尽早考虑如何筹集资金。将部分持仓转移到波动性较小的资产是一种选择。这种转移的税务后果将在下一节讨论，这也是为什么这一步骤不仅仅是一个算术练习的原因。

如果隐藏了钱包会发生什么

认为自我托管的钱包是隐形的观念根深蒂固。在法律上这是危险的，这是因为许多人不了解的一条规则。

《民法典》第1375条第2款将资产因非出于道德义务的无偿转让、挥霍或通过“旨在损害另一方配偶的行为”而减少的金额加回到最终资产中。重要的是随后的句子：如果最终资产低于披露的分居时资产，有关配偶必须陈述并证明该减少并非源于此类行为。

这反转了举证责任，而这正是分居时的披露变得重要的地方。任何人在分居时声明100,000欧元的硬币，而在送达日只有40,000欧元，就必须解释其余的去向。对于波动性资产，这种展示通常是可能的，因为价格暴跌可以从公开数据中得到证实。而对于转移到未知地址的情况，则不然。

此外，区块链分析早已消除了部分匿名性，欧盟的平台受身份识别义务约束。在任何受监管的交易所购买都会留下可以与姓名匹配的踪迹。此外，故意虚假的资产表如果在宣誓下确认，还可能带来刑事后果。

税务：何时转移硬币触发处置

现在到了家庭法问题转变为税务问题的关键点。私人持有的加密资产在出售时，根据《所得税法》第23条属于私人处置交易。在收购后一年内，收益是可征税的，之后免税。每个日历年的免税阈值为1,000欧元，一旦超过，全部收益均计入。

为了支付补偿请求权而出售

如果你为了支付欧元形式的补偿而出售硬币，那完全是一次普通的销售。如果收购少于一年前，则需缴税。你因诉讼而出售的事实毫无改变。因此，有选择权的人应在出售前检查哪些持仓已经完成了一年期。

移交硬币而非金钱

有些夫妇同意通过转移硬币而不是汇出欧元来满足补偿请求权。这在民法上是可能的，但在税务上绝非中性。根据税法的主流观点，替代履行是有对价的交易，因为硬币是为了消灭债权而被放弃的。因此发生了处置，其后果与销售相同。因此，这种安排应在签字前放在税务顾问的桌子上，而不是之后。

无偿转让：赠与税和免税额

如果是无偿转移硬币，即不是为了满足补偿请求权，情况则不同。在这种情况下，它是一种赠与。根据《继承税和赠与税法》第16条第1款第1项，配偶之间的免税额为500,000欧元，每十年重新可用一次。

该免税额适用于婚姻存续期间的配偶。离婚后，双方在税务上被视为无关的第三方，免税额降至20,000欧元。因此，自愿转移的时机绝非随意。我们在2026年9月22日的文章向配偶赠送比特币中详细说明了配偶间赠与的处理方式。

婚前协议可以改变什么

上述所有内容均适用于法定财产制。婚前协议可以对此做出很大改变，对于拥有高度波动性资产的人来说，这是一个严肃的思考主题。

分别财产制完全排除了应补偿增值的补偿。更常见且温和的是修改后的应补偿增值制，在此制度下，个别资产被排除在补偿或估值规则之外。例如，可以 carve out 特定的持仓，或者约定对于波动性资产采用较长时期的平均价值而不是关键日期价格。婚前协议需要公证记录。

对于已经开始的程序，这太晚了。然而，任何现在才考虑这一点的人，仍然有更好的时机在未来。

如何在不隐藏资产的情况下准备

在完全披露和不谨慎的准备之间有很多空间，而这个空间是合法的。无论你在计算的哪一边，以下要点都有帮助。

保持清晰的持仓清单：包括 acquisition dates 和 acquisition costs。你无论如何都需要它用于报税，如果发生争议，它是每次谈判的基础。
安全地导出交易历史：在你仍有访问权限时，从平台导出交易历史。离开市场的交易所账户会将其历史一并带走。
Record the source of inheritance or gift positions: According to Section 1374 (2) of the Civil Code, they can improve your situation, but only if you can provide evidence.
Record the time of separation: That day triggered the disclosure obligation under Section 1379 (1) of the Civil Code and was the reference point for the burden of proof rules under Section 1375 (2) of the Civil Code.

If positions have so far been held in exchange accounts, custody issues are worth considering anyway. For long-term separation of positions, your own key is a cleaner way. What to pay attention to there is shown in our Hardware Wallet Comparison . Anyone who wants to think about deaths at the same time will find parallel problems in our article on Passing on Cryptographic Assets .

List of the most common misunderstandings

Four assumptions often arise in this context, and none of them stand up to scrutiny.

The first misunderstanding is that the wallet becomes common property due to marriage. Article 1363, paragraph 2, of the Civil Code says the opposite. The second misconception is that compensation is intended to hand over half of the coin. It is a monetary claim under section 1378. A third misconception is that self-managed positions are exempt from disclosure obligations. Section 1379 is dependent on assets rather than on a form of custody. A fourth myth is that handing over coins rather than money is harmless to tax. According to mainstream view, this is a disposal.