伊利诺伊州解释哪些加密货币交易需缴纳0.2%的税

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Illinois releases draft details for digital asset tax: effective January 1, 2027

Illinois has published draft rules on the scope of application of its 0.2% digital asset tax. The tax will officially take effect on January 1, 2027 and covers cryptocurrency transactions, wallet transfers, stablecoins, decentralized finance (DeFi) transactions and cross-chain activities.

Summary of Core Points

Illinois '0.2% digital asset tax plan will take effect statewide on January 1, 2027.
The draft treats stablecoins as taxable digital assets and completely excludes the scope of taxation of non-homogeneous tokens (NFTs).
DeFi transactions are exempt from tax unless the platform charges agreement fees or other eligible consideration payments.
When a broker completes transfers from the exchange to self-custody for a client and charges a fee, such transfers may become taxable.
Illinois is accepting public comment until October 30, after which it will formally submit proposed tax regulations.

Differential treatment of stablecoins and NFTs

For ordinary users, one of the clearest provisions in the draft concerns how stablecoins are handled. The proposed rules classify stablecoins as digital assets, even if they are designed to maintain a fixed value pegged to fiat currencies, commodities or other financial instruments. Illinois officials believe that exemptions in the law for certain non-investment digital representatives do not apply to assets designed to maintain a valid fixed nominal value.

NFT则受到不同的待遇。部门草案指出，涉及非同质化代币的交易不在征税范围内，因为州法定义排除了那些价值或效用超越单纯作为数字资产存在的数字代表形式，包括艺术品、收藏品和知识产权。代币化证券和商品也属于同一组法定豁免类别，被视为具有单独价值或效用的有形或无形商品的数字等价物。

税务计算基础与DeFi交易的豁免条件

税收本身是基于所涉数字资产的价值计算的，而不仅仅是经纪人的费用。草案规定，经纪人应在覆盖的活动完成时确定其美元价值，使用自身的现货价格，或在不可用时使用受监管市场数据提供商的基准价格。

部分DeFi交易可能免除0.2%的税费。草案指出，当用户未向数字资产经纪人提供规则所称的“有价值对价”时，去中心化交易所交易通常不属于征税范围。支付给矿工或验证者的网络费用不符合条件，而仅流向流动性提供者的交换费用也被排除在外。

然而，如果DeFi平台为运营或维护服务收取费用，结果则不同。部门将从平台收集的协议费分类为有价值对价，从而使相关的交换、转移或存储活动潜在地成为应税项目。在此另一节中，收取协议费的去中心化交易所可被视为数字资产经纪人。而对于其交换费仅流向流动性池的点对点平台，则不会在拟议规则下符合该定义。网络gas费仍不计入计算，因为草案将其定义为直接支付给区块链处理并由矿工或验证者接收的费用，而非由交易所或数字资产服务提供商收取的费用。

自我托管转账与内部记账的税务界定

规则通过具体示例说明了自我托管的情况。一名伊利诺伊州居民将数字资产从交易所控制的钱包转移到个人管理的钱包时，如果中央交易所收取转账费用，将面临纳税义务。部门的示例将交易所视为提供有偿服务的经纪人。所有权不一定需要改变。当经纪人收取费用且移动在区块链上产生记录时，同一客户名下两个账户之间的转账也可能是应税的。

直接的点对点转账遵循不同的规则。如果两人在没有经纪人或其他付费中介的情况下在个人控制的钱包之间转移加密货币，则该交易不受税收约束。规则还在内部账户记账方面划定了界限。在一个示例中，银行在两个客户账户之间更改余额，而实际硬币保留在共同托管钱包中。由于区块链上没有发生任何移动，部门表示该交易不构成应税事件。

当涉及第三方服务时，商品付款也可能纳入框架。提案描述了一名伊利诺伊州客户从交易所管理的钱包向商家付款的情况。如果交易所向客户收取转账费，数字资产转账即成为应税项目。根据拟议规则，仅仅接受加密货币作为支付的零售商不会因此成为数字资产经纪人。

跨链桥接与衍生品结算

跨链桥接被明确包含在草案对交换活动的定义中。伊利诺伊州将桥接描述为将一种区块链网络的数字资产交换为另一种区块链网络的数字资产。当数字资产经纪人为获取对价执行该活动时，0.2%的税可适用于所涉资产的价值。

现货交易、使用法定货币购买加密货币以及转换回传统货币被列为其他交换活动的示例。实物交割的衍生品结算可能符合规则，包括以稳定币结算的现金交割衍生品，而以法定货币结算的衍生品在当前草案中被排除。法定税率保持为0.2%。例如，对10,000美元的覆盖数字资产应用该税率将产生20美元的税款，无论客户的资产收益或损失是正数还是负数。该 levy 基于覆盖的数字资产业务活动，而非资本利得。

远程经纪商资格与法律挑战

某些总部位于伊利诺伊州以外的经纪商可能处于该州框架之内。草案指出，当向伊利诺伊州客户销售的覆盖服务总收入达到至少100,000美元时，远程经纪商有资格被视为在伊利诺伊州拥有营业场所。

即将到来的开始日期仍保留在州法律中，但该税收正面临多项挑战。区块链协会和创新加密理事会于9月9日要求桑加蒙县法院发布初步禁令，以便在诉讼期间停止执行。这些团体认为该税收违反联邦和伊利诺伊州法律，并称公司已经在花费资金准备合规系统。截至最新可用更新，伊利诺伊州尚未被禁止执行该措施。此前，这两个加密团体于8月在伊利诺伊州提起诉讼，寻求阻止0.2%的税收，其主张包括涉嫌违反联邦《互联网免税法案》和宪法保护。这些论点是由原告提出的指控，尚未经最终法院裁决确立。

数字商会于7月提起了单独的诉讼。该组织认为伊利诺伊州非法地将基于区块链的活动与可比的传统金融交易区别对待。伊利诺伊州正在捍卫一项已颁布的法规，除非被废除、修改或被法院阻止，否则该法规定于生效。伊利诺伊州众议院仍有废除提案 pending。HB 5798 旨在废除《数字资产税法》，但议会最新记录显示，该措施仍处于提交阶段，尽管在9月获得了更多赞助人支持。

近期的行政截止日期首先到来。IDOR 将在10月30日下班前接受对其草案的意见，此后规则仍需经过伊利诺伊州的正式立法程序。部门明确指出，当前版本尚未提交给州务卿或提交给联合行政规则委员会（JCAR）。